Вопросы юристу


Валютный контроль: важные изменения в 2022 году с комментариями юристов


Иллюстрация: Право.ru/Петр Козлов

В связи с зарубежными санкциями президент Владимир Путин принял ряд экономических мер. Часть из них касается валютного контроля. Юристы прокомментировали эти и другие новые меры. Они отметили, что формулировкам нормативных актов иногда не хватает определенности, например, неясно до конца, кто обязан продавать 80% валютной выручки. Еще, по словам юристов, не совсем понятно, как контролируются операции по зарубежным счетам, а санкции за нарушения влекут излишние риски, не оправданные в тяжелой экономической ситуации.

1

Кто и как должен продавать валютную выручку

Российских резидентов ― участников внешнеэкономической деятельности обязали продать 80% валютной выручки, поступившей с начала 2022 года на основании внешнеторговых контрактов. Такое требование установлено в Указе Президента от 28.02.2022 № 79.

Иностранную валюту нужно обменивать на рубли не позднее чем через три рабочих дня со дня зачисления. 

Продавать ее обязаны только представители бизнеса — компании и индивидуальные предприниматели, а также частнопрактикующие лица, например нотариусы и адвокаты, если они получают валютную выручку от внешнеторговой деятельности, объясняет Илья Шенгелия, советник юридической фирмы VEGAS LEX

VEGAS LEX

Федеральный рейтинг.

группа
ГЧП/Инфраструктурные проекты

группа
Транспортное право

группа
Экологическое право

группа
Антимонопольное право (включая споры)

группа
Арбитражное судопроизводство (крупные споры - high market)

группа
Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство

группа
Комплаенс

группа
Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market)

группа
Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование)

группа
Природные ресурсы/Энергетика

группа
Страховое право

группа
Банкротство (включая споры) (high market)

группа
Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры)

Профайл компании

×

Для них Банк России определил правила продажи валюты в письме от 28.02.2022 № ИН-019-12/18.

В нем указано, что под действие указа подпадают «лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой», но эта категория не имеет однозначного определения в российском законодательстве, отмечает Виктория Канишевская, руководитель налоговой практики K&P.Law | Канишевская, Озерский, Кочетов, Четвергов, Кукуев

K&P.Law | Канишевская, Озерский, Кочетов, Четвергов, Кукуев

Федеральный рейтинг.

группа
Арбитражное судопроизводство (средние и малые споры - mid market)

группа
Интеллектуальная собственность (Консалтинг)

Профайл компании

×

По мнению эксперта, широкая трактовка понятия «лица, занимающиеся частной практикой» может позволить называть такими лицами не только нотариусов и адвокатов, но и самозанятых, устанавливая тем самым для них дополнительные обязанности.

При этом валюту не обязаны продавать граждане, которые работают по трудовому договору на иностранные компании, так как их деятельность не внешнеэкономическая, поясняет Канишевская.

Обязательной продаже подлежит выручка по внешнеторговым контрактам, которые предусматривают:

  • передачу товаров нерезидентам;
  • оказание услуг нерезидентам;
  • выполнение работ для нерезидентов;
  • передачу нерезидентам результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Порядок продажи иностранной валюты указан в инструкции Центрального банка от 30.04.2004 № 111-И.

  • Валюта зачисляется на транзитный счет резидента.
  • Банк направляет резиденту уведомление о необходимости обмена валюты на рубли с указанием крайнего срока.
  • Резидент направляет в банк распоряжение о продаже выручки.
  • В этот или на следующий рабочий день кредитная организация переводит деньги на отдельный лицевой счет. Банк обязан продать валюту в течение двух рабочих дней.
  • Резидент получает рубли.

2

Ограничения продажи валюты 

С 9 марта ЦБ ввел запрет на продажу наличной валюты физлицам до 9 сентября. С 18 марта банк разрешил продавать наличную валюту гражданам, но только ту, что поступила в кассы кредитной организации после 9 апреля 2022 года. Общий лимит тот же — $10 000 или эквивалент в евро.

Менять валюту на рубли можно без ограничений.

3

Запрет на вывоз иностранной валюты

Согласно Указу Президента РФ от 01.03.2022 № 81, со 2 марта 2022 года из России запрещено вывозить наличную иностранную валюту и денежные инструменты в такой валюте в сумме, превышающей эквивалент $10 000 США и рассчитанной по официальному курсу ЦБ на дату вывоза.

4

Новые правила для перевода средств 

ЦБ ограничил переводы денег за рубеж. В течение календарного месяца физлица имеют право перевести на свой иностранный счет или другому лицу за границу не более $10 000 или эквивалент этой суммы в другой валюте. А через компании, которые оказывают услуги по переводу денег без открытия счета, можно перечислить не более $5000 в месяц. Сумма операции рассчитывается по официальному курсу ЦБ на ее дату.

Такие переводы из России вправе совершать только резиденты или иностранные граждане из дружественных государств. Все остальные могут перечислять средства в зарубежные банки, только если они работают в РФ. Граждане из недружественных стран, которые не работают в РФ, не смогут делать переводы за рубеж до 1 октября.

5

Новые правила снятия денег со счета 

Если деньги в инвалюте были зачислены на счет до 9 марта, то гражданин может снять только до $10 000 в наличной валюте в одном банке. Эту сумму он имеет право получить в каждой организации, где у него был открыт счет. Остальное выдают только в рублях по рыночному курсу на день выдачи. В рублях, в частности, выдаются и все деньги, которые поступили на счет после 8 марта.

Юрлица и индивидуальные предприниматели, которые являются резидентами РФ, с 10 марта до 10 сентября могут получить наличные доллары США, японские иены, фунты стерлинги и евро только в пределах $5000 и только для оплаты расходов за зарубежные командировки. А если резидент открыл валютные счета в разных банках, то он может получить сумму, эквивалентную $5000, в каждом из них.

В особых случаях по запросу банка к ЦБ эта сумма может быть увеличена. Для этого юрлицо и ИП должны обосновать необходимость превысить лимит. ЦБ будет принимать во внимание следующие сведения:

  • основания для направления работников в командировки, включая порядок и размеры возмещения расходов, и решения о направлении работников в командировки с указанием Ф. И. О. сотрудника, сроков и места командировки;
  • планируемые расходы в командировке.

Компании и ИП, которые не являются резидентами РФ, не имеют права снимать доллары США, евро, японские иены, фунты стерлингов. Другие валюты все организации и ИП могут снимать без ограничений.

Средства, полученные из зарубежного банка или с электронного кошелька, выдаются исключительно в рублях. Конвертация производится по курсу банка.

6

Кредиты и займы

Указ Президента РФ от 28.02.2022 № 79 с 1 марта 2022 года запретил резидентам РФ предоставлять иностранную валюту по договору займа нерезидентам. Это ограничение касается передачи валюты как по новым соглашениям, так и по тем, которые действовали до запрета. При этом резиденты все еще могут получать валюту по договорам займа от нерезидентов.

Указ Президента РФ от 01.03.2022 № 81 со 2 марта 2022 года также запретил резидентам РФ предоставлять кредиты и займы лицам из недружественных стран в рублях.

В некоторых случаях правительственная комиссия по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ может давать разрешения на такие сделки.

Кроме того, Указ Президента РФ от 05.03.2022 № 95 предусмотрел особый порядок исполнения обязательств по кредитам и займам перед иностранными кредиторами из недружественных государств на сумму свыше 10 млн руб. месяц.

Для исполнения обязанностей должник может направить в российский банк или центральный депозитарий заявление об открытии на имя иностранного кредитора счета типа «С» для расчетов в рублях. После перечисления денег кредитор может обратиться в банк с заявлением об использовании средств на счете.

По таким же правилам исполняются обязательства перед резидентами или перед лицами из дружественных стран, если право требования по этим обязательствам после 1 марта им уступили кредиторы из недружественного государства.

Как власти узнают о нарушениях?

По словам Шенгелии, государственные органы контролируют валютные операции двумя способами:

  • самостоятельно в ходе госконтроля и проверок отчетности сторон операций;
  • опосредованно через агентов валютного контроля — российские банки и профучастников рынка ценных бумаг.

Контролем валютных операций в основном занимаются банки, говорит Александр Голиков, партнер BGP Litigation

BGP Litigation

Федеральный рейтинг.

группа
Арбитражное судопроизводство (крупные споры - high market)

группа
Международные судебные разбирательства

группа
Фармацевтика и здравоохранение

группа
Комплаенс

группа
Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование)

группа
Семейное и наследственное право

группа
Антимонопольное право (включая споры)

группа
Интеллектуальная собственность (Консалтинг)

группа
Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market)

группа
Международный арбитраж

группа
Уголовное право

группа
Цифровая экономика

группа
Банкротство (включая споры) (high market)

группа
ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии)

4место
По выручке

6место
По выручке на юриста (более 30 юристов)

10место
По количеству юристов

Профайл компании

×

Если операция не попадает в категорию разрешенных, то банки просто не пропускают такой платеж. Но каким образом контролируются операции по зарубежным счетам, все же до конца неясно, говорит юрист. 

Ряд банков, особенно в дружественных странах, запрашивают подтверждения о законности предстоящих операций. А банки недружественных стран действуют по обстоятельствам: кто-то ограничил доступ российским клиентам, кто-то попросил закрыть счет, кто-то средства только «выпускает» и не «впускает» платежи из России. 

Александр Голиков

Проще всего работать с иностранными банками тем российским клиентам, у кого есть второе гражданство или ВНЖ иностранного государства, отмечает Голиков.

Шенгелия рассказывает, что движение денежных средств по счетам в иностранных банках и переводы через иностранные электронные кошельки возможно выявить при анализе отчетов, которые некоторые резиденты обязаны предоставлять в ФНС. 

Налоговая тоже орган валютного контроля. Но с начала марта ФНС приостановила проверки валютного законодательства в части нарушений ФЗ «О валютном регулировании и контроле» для снижения административной нагрузки на организации и граждан. При этом налоговые органы продолжают контролировать соблюдение ограничений, установленных указами президента.

Канишевская напоминает, что налоговые органы могут получить сведения об иностранных счетах при автоматическом обмене финансовой информацией, который, согласно перечню ФНС, ведется с 79 странами и 12 территориями. Но некоторые государства после введения санкций в одностороннем порядке отказались от обмена информацией. Такое решение уже приняли Великобритания, Германия и США.

Кроме того, контролировать выполнение требований могут и другие органы валютного контроля, например Росфинмониторинг и Генпрокуратура, указывает Петр Мацкевич, адвокат Orchards

Orchards

Федеральный рейтинг.

группа
Арбитражное судопроизводство (крупные споры - high market)

группа
Экологическое право

группа
Антимонопольное право (включая споры)

группа
Банкротство (включая споры) (high market)

группа
Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство

группа
Разрешение споров в судах общей юрисдикции

группа
ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии)

группа
Фармацевтика и здравоохранение

группа
Интеллектуальная собственность (Консалтинг)

Профайл компании

×

Еще контроль за соблюдением указов осуществляет подкомиссия правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ, напоминает Леонид Ковалев из Коллегия адвокатов "Адвокат Премиум"

Коллегия адвокатов "Адвокат Премиум"

Федеральный рейтинг.

×

Она была создана для выдачи разрешений на сделки с иностранными лицами из недружественных государств, а также валютных операций. Подкомиссию возглавил министр финансов Антон Силуанов.

Ответственность нарушителей

Вывоз из страны наличной валюты вопреки установленному запрету может быть квалифицирован по ст. 200.1 УК как контрабанда наличных денежных средств, объясняет Шенгелия.

Обход ограничений на операции, например выдачу займа в иностранной валюте нерезиденту или продажу компании из недружественной страны иностранной валюты на внутреннем рынке, по словам эксперта, можно квалифицировать по ст. 15.25 КоАП как осуществление операции, запрещенной валютным законодательством. В ней указано, что за нарушение валютного законодательства гражданам, предпринимателям и юрлицам может грозить штраф от 75 до 100% от суммы незаконной валютной операции. Для должностных лиц предусмотрен штраф от 20 000 до 30 000 руб.

Указы президента сами по себе не относятся к валютному законодательству, но, скорее всего, правоприменительные органы и суды будут рассматривать нарушения положения в качестве повода для применения ст. 15.25 КоАП, уточняет Шенгелия.

Ольга Жукова, старший юрист ProLegals

ProLegals

Федеральный рейтинг.

группа
Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство

группа
Разрешение споров в судах общей юрисдикции

×

, указывает, что в случае нарушения запрета на вывоз валюты для физлиц также может наступать административная ответственность по ст. 16.4 КоАП. Она предусматривает ответственность за недекларирование либо недостоверное декларирование наличных денег или денежных инструментов, которые граждане собираются вывезти за границу. За это грозит административный штраф в размере от ½ до двукратной незадекларированной суммы наличных или стоимости денежных инструментов. Кроме того, у нарушителя могут конфисковать перевозимые средства.

По мнению Шенгелии, исполнение отдельных запретов будет обеспечиваться не только мерами ответственности, но и гражданско-правовыми и административными механизмами воздействия. Госорганы будут объявлять предостережения, требовать прекратить нарушения законодательства и оспаривать сделки. Банки обеспечат блокировку запрещенных операций и станут внимательнее относиться к обосновывающим документам, которые участники операции предоставляют в банк для валютного контроля. Нарушение такой отчетности может повлечь административную ответственность по ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП или уголовную по ст. 193.1 УК, объясняет Шенгелия.

Как представляется, меры контроля, не связанные с применением ответственности, будут приниматься в приоритетном порядке. Цель новых валютных ограничений — не наказать постфактум за нарушения, а обеспечить реальное исполнение введенных ограничений в экономических целях.

Илья Шенгелия

Указы президента также уже применялись судами, отмечает Ковалев. Например, АС Кировской области в решении от 3 марта 2022 года по делу № А28-11930/2021 отказал британской компании во взыскании компенсации за нарушение исключительных прав истца на товарные знаки из-за санкции. Суд расценивает действия истца как злоупотребление правом. При этом в решении первая инстанция сослалась на указ президента № 79 и ст. 10 ГК. Аналогичным образом АС города Севастополя отказал американской компании во взыскании компенсации за незаконное использование товарного знака в деле № А84-453/2022.

Нужны ли доработки?

Некоторые положения указов президента и писем ЦБ вызывают много проблем на практике, отмечают эксперты. Большинство трудностей связаны с трактовкой терминов, указанных в этих актах, говорит Канишевская. Например, вопросы могут вызвать понятия «участники внешнеэкономической деятельности» или «лица, занимающиеся частной практикой». По мнению эксперта, используемые в документах понятия нуждаются в переработке и в соотнесении с уже существующими правовыми категориями. Кроме того, терминам непременно необходимо давать подробные определения, чтобы исключить двусмысленность и неопределенность правового регулирования, считает Канишевская. Эксперт уверена, что такая мера будет оправдана, так как в этих актах используется императивный метод регулирования.

Кроме того, существует неопределенность с ограничениями по авансированию, которые установил ЦБ. В них Банк России указал, что по отдельным видам контрактов допустимо вносить предоплату в определенном проценте «от суммы обязательств». Но на практике сумма таких обязательств может быть не обособлена в соглашении, что затруднит расчет размера платежа, считает Шенгелия.

Кроме того, под эти ограничения напрямую не подпадают договоры аренды. Но сделки могут быть смешанными и включать в состав арендных платежей, например, оплату услуг и работ, отмечает эксперт. По мнению Шенгелии, формально в этой части договор будет подпадать под ограничения, так как его условиями предусмотрено оказание услуг и работ, но выделить размер таких обязательств в общей сумме будет весьма проблематично.

Антон Красников, партнер ЗАО "Сотби"

ЗАО "Сотби"

Федеральный рейтинг.

группа
Банкротство (включая споры) (high market)

группа
Частный капитал

группа
Арбитражное судопроизводство (крупные споры - high market)

группа
Разрешение споров в судах общей юрисдикции

Профайл компании

×

, также указывает, что Банк России не разъяснил участникам рынка, как широко следует понимать понятие «зачисление иностранной валюты» в указе от 01.03.2022 № 81. Например, неясно, подпадает ли под ограничения этого акта зачисление дивидендов на счета резидента, говорит эксперт.

Красников также обращает внимание, что последние изменения инструкции Банка России «Об обязательной продаже части валютной выручки» вступили в силу 16 лет назад. Некоторые положения этого акта уже устарели. Сейчас ЦБ необходимо либо издать новую инструкцию, либо обновить редакцию, отмечает юрист.

По словам Мацкевича, на практике больше всего сложностей вызывают вопросы о механизме реализации продажи валютной выручки и о круге лиц, на которых распространяются ограничения.

Указы президента в целом соответствуют федеральному законодательству, считают эксперты. Он имеет право принимать специальные экономические меры, направленные на обеспечение защиты государственных интересов и экономической безопасности РФ на основании Федерального закона от 30.12.2006 № 281-ФЗ, объясняет Кирилл Барановский, старший юрист Рустам Курмаев и партнеры

Рустам Курмаев и партнеры

Федеральный рейтинг.

группа
Арбитражное судопроизводство (крупные споры - high market)

группа
Уголовное право

группа
Банкротство (включая споры) (high market)

группа
Разрешение споров в судах общей юрисдикции

1место
По выручке на юриста (менее 30 юристов)

5место
По выручке

Профайл компании

×

Дополнительные меры 

В сложившихся условиях необходимо смягчить ответственность за нарушения при получении валютной выручки, считает Канишевская.

Жесткие карательные санкции против субъектов правонарушений — резидентов РФ неоправданны в условиях политических и социальных потрясений. Нужно снизить административную нагрузку и исключить риски необоснованного привлечения к уголовной ответственности за валютные операции во внешнеэкономической деятельности.

Виктория Канишевская

Подобные меры также предлагал Минфин. Госдума уже приняла в первом чтении его законопроект о снижении штрафов за незаконные валютные операции. Министерство предлагает снизить штрафы, предусмотренные ст. 15.25 КоАП, с 75–100% от суммы незаконной операции до 20–40%.

Оставить комментарий

avatar
  
smilegrinwinkmrgreenneutraltwistedarrowshockunamusedcooleviloopsrazzrollcryeeklolmadsadexclamationquestionideahmmbegwhewchucklesillyenvyshutmouth
  Подписаться  
Уведомление о