Главная → Новости → Внесудебное взыскание налогов: что нужно знать

Внесудебное взыскание налогов: что нужно знать

Иллюстрация: recraft.ai

Правительство внесло в Госдуму законопроект о внесудебном взыскании налоговой задолженности с граждан. Новые правила должны вступить в силу в ноябре. Они позволят налоговой автоматически списывать долги свыше 30 000 руб. со счетов физлиц. Эксперты называют изменения закономерными и считают, что они разгрузят суды, которые ежегодно рассматривают несколько миллионов дел о взыскании налоговых долгов. При этом важно помнить: поправки не лишают возможности оспорить размер долга, а само взыскание будет поэтапным.

Суть изменений

Минфин предлагает наделить налоговые органы правом автоматически списывать задолженность с людей в случаях, когда ее не оспаривают. Сейчас такой механизм работает только для организаций и индивидуальных предпринимателей. Нововведение затронет миллионы россиян, поскольку суды ежегодно рассматривают около 6 млн заявлений о взыскании налогов с физических лиц.

Сейчас налоговые долги граждан взыскивают через суд, но по упрощенной схеме: судебное заседание не проводят, участников не вызывают. На рассмотрение заявления и выпуск судебного приказа уходит максимум десять дней. Кстати, если гражданин не согласен с приказом, он может его отменить. Достаточно подать возражение в суд даже без объяснения причин.

«Инициатива давно ожидаемая и закономерная. Судебный порядок взыскания при подавляющем числе неоспариваемых требований неэффективен. Он требует значительных затрат государственного аппарата и приводит к перегруженности налоговых органов и судов бумажной работой», — комментирует Вадим Зарипов, руководитель практики нормотворчества и регуляторных инициатив МЭФ LEGAL

МЭФ LEGAL

Федеральный рейтинг.

группа
Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market)

группа
Налоговое консультирование и споры (споры)

группа
Антимонопольное право

группа
Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market)

группа
ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование)

группа
Международный арбитраж

16место
По выручке на юриста

16место
По количеству юристов

22место
По выручке

Профайл компании

Попытки ввести внесудебное взыскание налогов с физлиц предпринимали и ранее. В 2009 году похожий законопроект не прошел из-за острых дискуссий. В 2021 году об инициативе вспомнил Верховный суд, а в 2022 году вопрос обсуждали на Всероссийском съезде судей.

«Представляется, что инициирование поправок не случайно. Вероятнее всего, нововведения откладывали для особого случая, который настал: рост инфляции, повышение ключевой ставки, увеличение бюджетных расходов требуют более эффективного и оперативного налогового администрирования», — поясняет Никита Роженцов, советник Alliance Legal Consulting Group

Alliance Legal Consulting Group

Федеральный рейтинг.

группа
Уголовное право

группа
ГЧП/Инфраструктурные проекты

Профайл компании

Механизм взыскания

Новый порядок предполагает следующую схему:

Информация о долге отражается на едином налоговом счете физического лица.
Налогоплательщик получает уведомление через личный кабинет или портал «Госуслуги».
При отсутствии возражений в течение месяца налоговая служба начинает процедуру взыскания.
Списание производится сначала со счетов и наличных средств, затем — за счет имущества.

Налоговый орган будет направлять информацию о долге через личный кабинет налогоплательщика или портал «Госуслуги». Если такой способ информирования недоступен, уведомление направят заказным письмом. При увеличении суммы задолженности налогоплательщика проинформируют в течение шести дней.

Взыскание будет проводиться поэтапно: сначала средства спишут со счетов в банках, включая электронные деньги и драгоценные металлы, затем — с наличных средств. В последнюю очередь взыскание обратят на иное имущество, кроме того, что предназначено для повседневного использования человеком и членами его семьи.

Внесудебный порядок применяется, если задолженность превышает 30 000 руб. При меньшей сумме налоговый орган может начать взыскание только через три года после вступления закона в силу, если долг так и не будет погашен.

«Теперь гражданам потребуется обращать особое внимание на уведомления налогового органа. В частности, необходимо регулярно проверять личный кабинет налогоплательщика и „Госуслуги“», — предупреждает Александр Дятко, юрист практики специальных проектов Versus.legal

Versus.legal

Федеральный рейтинг.

группа
Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры: mid market)

группа
ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право)

группа
ГЧП/Инфраструктурные проекты

группа
Земельное право

группа
Интеллектуальная собственность (регистрация)

группа
Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market)

группа
Цифровая экономика

группа
Экологическое право

группа
Защита персональных данных

группа
Интеллектуальная собственность (консультирование)

группа
Налоговое консультирование и споры (консультирование: mid market)

группа
Недвижимость, земля, строительство (high market)

группа
Семейное и наследственное право

группа
Трудовое и миграционное право

группа
Финансовое/Банковское право

группа
Интеллектуальная собственность (защита прав и судебные споры)

группа
Недвижимость, земля, строительство (споры)

группа
Разрешение споров в судах общей юрисдикции

группа
Ритейл, FMCG, общественное питание

группа
Санкционное право

группа
ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии)

группа
Частный капитал

группа
Банкротство (реструктуризация и консультирование)

Профайл компании

Права налогоплательщиков

Законопроект сохраняет все ключевые механизмы защиты прав людей. «Ликвидация судебного «барьера» не означает, что налогоплательщика лишают возможности оспорить задолженность. Напротив, такое право гарантировано при условии надлежащего уведомления», — подчеркивает Роженцов.

Так, налогоплательщик может:

Подать возражения в течение месяца после получения уведомления.
Оспорить начисленную сумму налога.
Обжаловать действия налогового органа в вышестоящую инстанцию.
Обратиться в суд после прохождения административного обжалования.
Потребовать возврата излишне взысканных сумм.

Как говорили древние римляне, закон защищает живого — того, кто готов приложить хотя бы минимальные усилия, чтобы отстоять свои права.

Вадим Зарипов, руководитель практики нормотворчества и регуляторных инициатив МЭФ LEGAL

МЭФ LEGAL

Федеральный рейтинг.

группа
Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market)

группа
Налоговое консультирование и споры (споры)

группа
Антимонопольное право

группа
Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market)

группа
ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование)

группа
Международный арбитраж

16место
По выручке на юриста

16место
По количеству юристов

22место
По выручке

Профайл компании

Спорные моменты

Эксперты указывают на ряд проблемных аспектов законопроекта. Месячного срока для подачи жалобы может оказаться недостаточно. Зарипов предупреждает: «Желательно увеличить период на один-два месяца, особенно учитывая, что за счет внесудебного порядка срок взыскания в целом серьезно сокращается».

Есть вопросы и к возврату излишне взысканных средств. Пока непонятно, в каком порядке человек может потребовать вернуть излишне взысканные во внесудебном порядке налоги. Скорее всего, придется подавать в налоговый орган заявление об увеличении сальдо на размер излишне взысканной суммы, отмечает эксперт.

Конституционность механизма

Дискуссия о соответствии предлагаемых нововведений Конституции остается актуальной. Ст. 35 Основного закона гласит, что «никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда». Но еще в 1996 году Конституционный суд сформулировал позицию о допустимости взыскания налоговых задолженностей в административном порядке, если есть механизм последующего судебного контроля. «Учитывая, что похожий порядок взыскания налоговой задолженности длительное время действует в отношении организаций и ИП, рассчитывать на признание норм неконституционными не приходится», — считает Роженцов.

По расчетам Минфина, реализация законопроекта потребует 2,1 млрд руб., но обеспечит рост поступлений в консолидированные бюджеты на 22,5 млрд руб. за счет снижения задолженности. Статистика показывает, что только 5% судебных приказов о взыскании налогов отменяют, а в последующих разбирательствах налогоплательщики выигрывают лишь в 0,4% случаев.

Мы оцениваем эту законодательную инициативу как давно назревавшую и идущую в русле текущей тенденции налогового регулирования. Принятие законопроекта повлечет спорные ситуации, но снизит нагрузку на судебную систему, что в долгосрочной перспективе позитивно повлияет на качество правосудия.

Александр Дятко, юрист практики специальных проектов Versus.legal

Versus.legal

Федеральный рейтинг.

группа
Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры: mid market)

группа
ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право)

группа
ГЧП/Инфраструктурные проекты

группа
Земельное право

группа
Интеллектуальная собственность (регистрация)

группа
Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market)

группа
Цифровая экономика

группа
Экологическое право

группа
Защита персональных данных