Усиление контроля и пересмотр льгот: тренды налогового права в цитатах
Иллюстрация: recraft.ai
Юристы отмечают увеличение налоговой нагрузки и одновременно снижение числа судебных споров с налоговой. В такой ситуации налогоплательщикам важно понимать, как можно законно уменьшить сумму уплачиваемых налогов и какие есть стратегии защиты на досудебном этапе. Так, юристы рекомендуют активно применять налоговую реконструкцию и не бояться ее. Кроме этого, есть много специальных налоговых режимов и льгот для инвесторов, но важно знать правила их применения. Все эти вопросы и основные современные тренды в налоговой сфере юристы обсудили на конференции Право.ru.
Тренды и изменения налогового законодательства и их влияние на бизнес
❯❯ Антон Изотов, канд. юрид. наук, советник отдела сопровождения споров в высших судах и внешних коммуникаций Правового управления ФНС: «Некоторые нормы НК закрепляют, что налоговые льготы предоставляются тем, кто включен в определенные публичные реестры. Такая модель ставит важный вопрос: если налогоплательщик не включен в реестр, но соответствуют сущностным критериям, может ли он получить льготу? Позиция Верховного суда сводится к тому, что получить льготу можно и не с месяца включения в реестр. При этом вопрос относительно субъектов МСП очень не определен, а в практике сложились два противоположных подхода».
Сейчас мы находимся на пороге больших изменений в сфере налогов. И многие клиенты, которые уже ушли от налоговых рисков, все чаще задают вопросы о том, а все ли правильно они делают в текущих реалиях, все ли возможности для налогового планирования используют. При этом осенью налоговые органы вступают в период «жатвы»: именно в это время они присылают требования и задают вопросы. Много дел о дроблении, о недобросовестных контрагентах, много проверок IT-компаний. Сегодня именно об этом и говорим.
Лемчик, Крупский и Партнеры
Федеральный рейтинг.
группа
Банкротство (споры mid market)
группа
ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование)
группа
Налоговое консультирование и споры (споры)
группа
Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры: mid market)
группа
Банкротство (реструктуризация и консультирование)
группа
Комплаенс
группа
Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market)
группа
Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market)
группа
Ритейл, FMCG, общественное питание
группа
Цифровая экономика
группа
Частный капитал
группа
Антимонопольное право
группа
Защита персональных данных
группа
Интеллектуальная собственность (консультирование)
группа
Семейное и наследственное право
3место
По количеству юристов
14место
По выручке
21место
По выручке на юриста
Профайл компании
×
❯❯ Роман Баханец, партнер Orion
Orion
Федеральный рейтинг.
группа
Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market)
группа
Международные судебные разбирательства
группа
Международный арбитраж
группа
Природные ресурсы
группа
ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии)
группа
Финансовое/Банковское право
группа
Частный капитал
группа
Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market)
группа
Рынки капиталов
группа
Санкционное право
Профайл компании
×
: «Общий тренд — количество споров снижается, а доначисления увеличиваются. Поэтому важно понимать, на что можно рассчитывать в суде. Еще с 2000-х годов суды говорят, что сроки налоговой проверки нельзя нарушать, так как это проводит к избыточному контролю, и такого быть не должно. Но на практике сроки налоговой проверки постоянно нарушаются на всех стадиях. В 2021 году Верховный суд указал, что нарушение длительности налоговой проверки не может иметь юридического значения для оценки правомерности действия налогового органа. То есть нарушение срока не влияет на законность решения. И в такой ситуации неясно, что нужно еще добавить к сроку, чтобы признать решение незаконным. Четких критериев нет, и Конституционный суд не внес ясности в этот вопрос. Но КС подтвердил, что на взыскание задолженности есть два года, которые отсчитываются от того момента, когда решение должно было быть принято».
❯❯ Георгий Толмачев, LL.M, руководитель корпоративно-налогового направления O2 Consulting (О2 Консалтинг)
O2 Consulting (О2 Консалтинг)
Федеральный рейтинг.
группа
АПК и сельское хозяйство
группа
Комплаенс
группа
Ритейл, FMCG, общественное питание
группа
Семейное и наследственное право
группа
Цифровая экономика
группа
Частный капитал
группа
Экологическое право
группа
Энергетика
группа
ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование)
группа
ГЧП/Инфраструктурные проекты
группа
Защита персональных данных
группа
Земельное право
группа
Интеллектуальная собственность (консультирование)
группа
Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market)
группа
Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market)
группа
Недвижимость, земля, строительство (mid market)
группа
Природные ресурсы
группа
Рынки капиталов
группа
Санкционное право
группа
ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии)
группа
Транспортное право
группа
Трудовое и миграционное право
группа
Финансовое/Банковское право
Профайл компании
×
: «Сейчас налоговая политика идет в сторону стирания границ между долями и акциями. Так, ввели налогообложение материальной выгоды от покупки долей участия в ООО по цене ниже рыночной. Из-за этого можно, что споров о правильности расчета стоимости чистых активов станет больше. А с учетом того, что отменили льготу по пятилетнему владению нерезидентами, им нужно тщательнее продумывать налоговое планирование перед продажей акций и долей. При этом мы ожидаем увеличение привлекательности ПИФ для физлиц, потому что теперь к ним применяются 13 и 15%-е ставки НДФЛ».
Налоговая нагрузка растет, поэтому налогоплательщикам нужно использовать те инструменты, которые у них остаются. Так, можно обратить внимание на все, что связано с социальными выплатами и расходами на релокацию. Стоит проверить, как бухгалтерия облагает эти направления, потому что обычно это делают консервативно. С учетом высокой налоговой ставки обращайте внимание, где можно за счет налогов сэкономить. Это коэффициент ускоренной амортизации, рекапитализация затрат и специальные механизмы учета еще не понесенных затрат. И всегда стоит пробовать использовать инвестиционный налоговый вычет.
TAXOLOGY
Федеральный рейтинг.
группа
Налоговое консультирование и споры (споры)
группа
Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market)
группа
ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право)
группа
Природные ресурсы
группа
Ритейл, FMCG, общественное питание
группа
Цифровая экономика
×
❯❯ Евгения Мельник, экономист, директор департамента по налогам и налогообложению Бюро адвокатов «Де-юре»
Бюро адвокатов «Де-юре»
Федеральный рейтинг.
группа
Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры: mid market)
группа
Банкротство (споры mid market)
группа
Недвижимость, земля, строительство (mid market)
группа
Разрешение споров в судах общей юрисдикции
группа
Банкротство (реструктуризация и консультирование)
группа
Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market)
группа
Налоговое консультирование и споры (консультирование: mid market)
группа
Недвижимость, земля, строительство (споры)
группа
Семейное и наследственное право
группа
Уголовное право
12место
По количеству юристов
25место
По выручке
25место
По выручке на юриста
Профайл компании
×
: «Налоговая реконструкция обрастает мифами. Налогоплательщики думают, что их потащат в полицию, если они раскроют схему. Но это не так. Налоговая не может отказать в рассмотрении реконструкции, но могут быть споры из-за суммы, оценки аргументов и подобного. Нужно еще понимать, что в суде практически невозможно предоставить налоговую реконструкцию. Это нужно делать на этапе налоговой проверки. При этом налоговая охотно идет на рассрочку, так как понимает, что нельзя губить бизнес. Главное — соблюдение сроков».
❯❯ Владислав Доровских, лидер направления налогового права White Square
White Square
Федеральный рейтинг.
группа
Рынки капиталов
группа
Частный капитал
группа
Интеллектуальная собственность (консультирование)
группа
Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market)
группа
Недвижимость, земля, строительство (mid market)
группа
Природные ресурсы
группа
Ритейл, FMCG, общественное питание
группа
Санкционное право
группа
ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии)
группа
Транспортное право
группа
Финансовое/Банковское право
группа
Международные судебные разбирательства
группа
Международный арбитраж
Профайл компании
×
: «В структурировании владения активами растет роль ЗПИФ и личных фондов. Но налогоплательщики могут вносить актив в ЗПИФ для последующей реализации и уклоняются от правил материальной выгоды. А ключевая проблема с личными фондами — много фондов на УСН, что ФНС рассматривает как дробление бизнеса. Еще во время наших проверок мы часто видим злоупотребления со стороны международных расчетов, когда налогоплательщики безосновательно применяют СИДН. Поэтому перед сделками мы рекомендуем клиентам проводить due diligence с двух сторон и регулярный налоговый аудит».
Почти все IT-компании стараются применять льготы. При этом закончился мораторий, появились первые требования со стороны налоговой, и сфера начинает полноценно входить в налоговый контроль. И почти у каждой второй компании есть проблемы с деловой целью. Еще одна сложная и распространенная история — это квалификация услуг. Если нет доказательств, что труд превратился в IT-актив, это приведет к претензиям со стороны налоговой. Поэтому привлечение Минцифры и глубокий анализ будет нормой в таких спорах.
BIRCH
Федеральный рейтинг.
группа
АПК и сельское хозяйство
группа
ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право)
группа
Защита персональных данных
группа
Земельное право
группа
Интеллектуальная собственность (защита прав и судебные споры)
группа
Трудовое и миграционное право
группа
Фармацевтика и здравоохранение (медицина и здравоохранение)
группа
Энергетика
группа
Антимонопольное право
группа
Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market)
группа
Банкротство (реструктуризация и консультирование)
группа
Интеллектуальная собственность (консультирование)
группа
Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market)
группа
Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market)
группа
Недвижимость, земля, строительство (high market)
группа
Природные ресурсы
группа
Ритейл, FMCG, общественное питание
группа
Санкционное право
группа
ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии)
группа
Фармацевтика и здравоохранение (фармацевтика)
группа
Цифровая экономика
группа
Частный капитал
группа
Экологическое право
группа
Финансовое/Банковское право
Профайл компании
×
❯❯Александр Тюкин, старший юрист практики «Налоговые споры» Лемчик, Крупский и Партнеры
Лемчик, Крупский и Партнеры
Федеральный рейтинг.
группа
Банкротство (споры mid market)
группа
ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование)
группа
Налоговое консультирование и споры (споры)
группа
Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры: mid market)
группа
Банкротство (реструктуризация и консультирование)
группа
Комплаенс
группа
Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market)
группа
Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market)
группа
Ритейл, FMCG, общественное питание
группа
Цифровая экономика
группа
Частный капитал
группа
Антимонопольное право
группа
Защита персональных данных
группа
Интеллектуальная собственность (консультирование)
группа
Семейное и наследственное право
3место
По количеству юристов
14место
По выручке
21место
По выручке на юриста
Профайл компании
×
: «В НК нет нормы, которая регулировала бы налоговые комиссии, а письма по этому вопросу отменены. Но в такой правовой неопределенности есть и плюсы. Так, комиссия — это не налоговая проверка, поэтому налоговый орган ограничен, например, в части изъятия и истребования документов. Это дает налогоплательщику возможность использовать креативные подходы к урегулированию спора. Кроме этого, если будет соглашение о частичной корректировке, то можно получить „рассрочку“ на уровне территориального налогового органа. Мы рекомендуем при споре с налоговым органом предоставлять всю информацию, подтверждать реальность сделок и обосновывать свою позицию».
Налоговые споры и стратегии бизнеса: риски, комплаенс и эффективность
❯❯ Алексей Некрасов, и. о. руководителя налоговой практики ЛЕГИКОН-ПРАВО
ЛЕГИКОН-ПРАВО
Федеральный рейтинг.
группа
Налоговое консультирование и споры (споры)
группа
Налоговое консультирование и споры (консультирование: mid market)
×
: «В общении с налоговой очень важен диалог и пояснения — нельзя надеяться, что вы покажете только цифры. При этом собирать подтверждения реальности сделок нужно в момент, когда налоговая истребует документы. Налоговая реконструкция — это хороший инструмент на всех стадиях спора, в частности и в банкротных делах. Но есть и проблемы. Только 10% налогоплательщиков знают, что такое налоговая реконструкция. Масса проигранных дел на стадии апелляционной жалобы и подачи возражений только потому, что не заявили требование о реконструкции. Кроме этого, у налогоплательщиков иногда нет нужных документов, и они не проводят расчеты из-за их сложности».
❯❯ Анна Иванова, директор группы налоговой политики и разрешения налоговых споров Б1 – Консалт
Б1 – Консалт
Федеральный рейтинг.
группа
ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право)
группа
Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market)
группа
Налоговое консультирование и споры (споры)
группа
Фармацевтика и здравоохранение (фармацевтика)
группа
Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры: mid market)
группа
ГЧП/Инфраструктурные проекты
группа
Земельное право
группа
Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market)
группа
Недвижимость, земля, строительство (high market)
группа
ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии)
группа
Финансовое/Банковское право
группа
Экологическое право
группа
Энергетика
группа
Интеллектуальная собственность (консультирование)
группа
Комплаенс
группа
Природные ресурсы
группа
Санкционное право
группа
Трудовое и миграционное право
группа
Частный капитал
Профайл компании
×
: «Многие считают, что после 2022 года трансграничные сделки и внутригрупповые услуги ушли на второй план. Но это не так. И сейчас стоит вопрос о том, как в существующих реалиях использовать механизм перераспределения потоков внутри группы. Пока есть много ограничений на такие операции, поэтому компании используют цены. Но налоговая в таких сделках признает, что компания-поставщик искусственная, и снимает все расходы. Поэтому налогоплательщику нужно заявлять реконструкцию. Еще нужно помнить, что не налогами едиными живет налоговый орган — есть еще валютное законодательство, где очень существенные штрафы. На одних штрафных санкциях компания может потерять огромные деньги. Валютное законодательство смотрит на реальность трансграничных сделок».
Выход за пределы российского контура на Запад стал достаточно сложным: перестали действовать СИДН, а ЕС включил Россию в список низконалоговых юрисдикций. В личных фондах с зарубежными активами нужно понять, как мы будем квалифицировать доходы, которые личный фонд получает от таких активов, с точки зрения российского и иностранного законодательства и для расчета пассивных доходов. Это же касается и работы с Востоком. Также нужно учитывать, что иногда выгоднее распределять дивиденды, чем не распределять. В итоге система управления очень гибкая, но нужно думать обо всех последствиях и возникающих обязательствах.
ККМП | Кучер Кулешов Максименко и партнеры
Федеральный рейтинг.
группа
Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market)
группа
Международные судебные разбирательства
группа
Международный арбитраж
группа
Природные ресурсы
группа
Цифровая экономика
группа
Антимонопольное право
группа
Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market)
группа
ГЧП/Инфраструктурные проекты
группа
Недвижимость, земля, строительство (high market)
группа
Рынки капиталов
группа
Санкционное право
группа
Страховое право
группа
Трудовое и миграционное право
группа
Финансовое/Банковское право
1место
По выручке на юриста
10место
По выручке
25место
По количеству юристов
Профайл компании
×
❯❯ Екатерина Болдинова, адвокат, партнер FiveStones Consulting: «Количество споров в судах с налоговой падает. Очень многие из них решаются до суда, на уровне ФНС. И если налоговая пришла с проверкой, то, скорее всего, налогоплательщик где-то в чем-то виноват и многие вещи оспаривать просто нет смысла. Не все доходят и до апелляции. Это связано с тем, что если решение очевидно в пользу налогоплательщика, то налоговая не пойдет дальше. А налогоплательщикам не нужно плодить негативную практику. При этом совсем непонятно, что нужно сделать, чтобы заинтересовать Верховный суд — до него доходит очень мало налоговых споров».
❯❯ Ольга Сумина, независимый специалист и эксперт в области комплаенс и налогов: «Сейчас нельзя исключать риски, при которых пересмотр сделок с точки зрения налоговых последствий может повлечь риски валютного или контрсанкционного регулирования. Налоговый орган, который приходит к вам, уже знает о вас намного больше, чем вы сами. А взаимодействие между разными госорганами очень углубилось, поэтому все ваши документы должны соотноситься между собой. Если же экономическое содержание, документарная форма и фактическое отражение в отчете разнятся, то за основу для защиты стоит брать то, что отражено в бухгалтерском учете. Еще стоит учитывать внутреннее взаимодействие подразделений бизнеса, пересматривать на постоянной основе внутренние политики и доносить их до сотрудников».
❯❯ Ирина Сафронова, руководитель практики OrlovaErmolenko
OrlovaErmolenko
Федеральный рейтинг.
группа
Налоговое консультирование и споры (консультирование: mid market)
группа
ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование)
группа
Земельное право
группа
Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market)
группа
Трудовое и миграционное право
группа
Антимонопольное право
группа
Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры: mid market)
группа
Защита персональных данных
группа
Интеллектуальная собственность (консультирование)
группа
Недвижимость, земля, строительство (high market)
группа
Санкционное право
группа
Семейное и наследственное право
группа
Банкротство (реструктуризация и консультирование)
группа
Частный капитал
×
: «На практике налогоплательщики, подав заявление о возврате положительного сальдо, часто получают отказ. Остается возможность обжаловать это решение, но большинство таких споров налогоплательщики проигрывают. Суды делают вывод, что лицо злоупотребляет своим правом. В итоге статус денег на положительном сальдо ЕНС не определен, и суды не устраняют этот правовой пробел».
Есть вопросы с тем, насколько личный фонд дает защиту активов, и остается много неприятных моментов для создателя такого фонда. На этапе создания неясно, можно ли освободить от налогов передачу активов в личный фонд от третьих лиц. В некоторых ситуациях еще возможно обложение такой передачи НДС. На этапе существования личного фонда видно, как много доходов законодатель не включил под льготную ставку. Поэтому фонд нужно правильно структурировать.
❯❯ Заури Ормоцадзе, налоговый консультант Tax Compliance
Tax Compliance
Федеральный рейтинг.
группа
Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market)
группа
Налоговое консультирование и споры (споры)
группа
Ритейл, FMCG, общественное питание
Профайл компании
×
: «В рамках оспаривания антисоциальных сделок налоговые органы применяют ст. 54.1 НК. Здесь выделяется дело IKEA, когда налоговая доказала, что компания пыталась обойти контрсанкционное регулирование и выводила деньги за рубеж. Это не налоговая история, но ФНС пробует признавать и налоговые правоотношения „антисоциальными“. Закон исходит из того, что такие сделки не безнравственные, но в судах подобная практика начинает набирать обороты. Юристы ждут комментариев от Верховного или Конституционного суда».
❯❯ Владимир Фокин, партнер, руководитель практики «Налоговое право» Линия Права
Линия Права
Федеральный рейтинг.
группа
Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры: mid market)
группа
Банкротство (споры mid market)
группа
ГЧП/Инфраструктурные проекты
группа
Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market)
группа
Рынки капиталов
группа
Антимонопольное право
группа
ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии)
группа
Финансовое/Банковское право
группа
Цифровая экономика
группа
Интеллектуальная собственность (консультирование)
×
: «В деле Oracle суд указал, что расходы должны быть подтверждены в том смысле, как их понимает налоговая. Я бы назвал это принципом избыточного доказывания, то есть у налогоплательщика не остается выбора, кроме как сильно заранее думать и корректировать деятельность. А в этом деле налогоплательщик путался в показаниях и не смог предоставить документы. Так не нужно делать — перед заседанием надо подготовиться и не противоречить самому себе. Всегда должны быть доступны оригиналы документов, а договоры стоит делать сразу на двух языках тех стран, где они будут проверяться. Кроме этого, нужно соблюдать свои же договоры или, если не удается, вовремя их корректировать. Сделку важно заранее разбирать с точки зрения обвинительного уклона. И если сделка, пакет документов и персонал выдерживают внутренний комплаенс, то можно идти дальше».
Инвестиционные льготы в 2025 году: налоговые аспекты и практика применения
❯❯ Светлана Павленко, руководитель центра налоговых инициатив «Норникеля»: «Если компания применяет льготы, то она так или иначе в серой зоне. И сейчас государство все чаще начинает обращать внимание на таких налогоплательщиков, вводит все больше ограничений и проверяет эффективность таких льгот. Все больше полномочий отдается на откуп субъекта, что, по моему мнению, не очень хорошо, поскольку инвестор не всегда знает, на каких условиях он работает».
❯❯ Эдуард Гюльбасаров, партнер ФБК Legal
ФБК Legal
Федеральный рейтинг.
группа
ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование)
группа
Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market)
группа
Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры: mid market)
группа
Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market)
группа
Налоговое консультирование и споры (споры)
группа
Ритейл, FMCG, общественное питание
группа
Рынки капиталов
группа
Недвижимость, земля, строительство (high market)
группа
ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии)
группа
Трудовое и миграционное право
группа
Частный капитал
группа
Энергетика
Профайл компании
×
: «Территории опережающего развития переживают сейчас некий ренессанс, и очевидно, что законодатель очень заинтересован в развитии этих спецрежимов. Но недавно Счетная палата пришла к выводу, что ТОР работают слишком хорошо, а для резидентов там чересчур льготные условия. Поэтому в 2026 году нас ждут довольно жесткие изменения. Кроме того, обсуждается объединение льготных режимов на Дальнем Востоке и в Арктике».
Компании стремятся в специальные экономические зоны, потому что там есть налоговые льготы. Кроме этого, есть режим свободной таможенной зоны, для бизнеса и производства подготовлены все нужные коммуникации, есть ускоренная амортизация. При этом требования к резидентам несложные, но есть и риски налоговых споров. Они возникают, если резиденты не учитывают раздельно расходы и доходы, ведут деятельность для целей ОЭЗ через обособленные подразделения и не соблюдают условия соглашений об осуществлении деятельности в ОЭЗ.
АСБ Консалтинг Групп
Федеральный рейтинг.
группа
Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market)
группа
Налоговое консультирование и споры (консультирование: mid market)
группа
Частный капитал
группа
ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии)
группа
Цифровая экономика
Профайл компании
×
❯❯ Екатерина Шкваренко, заместитель финансового директора по налогам Sunlight: «Инвестиционный налоговый вычет позволяет уменьшить налог на прибыль, но за счет инвестиций. При этом возможность получения вычета зависит от региона, типа и масштаба проекта, вида деятельности, структуры финансирования и других факторов. Поэтому решение об инвестиционном налоговом вычете принимается не спонтанно. Для получения такой льготы нужно продумать все заранее, провести юридическую экспертизу и аудит существующих активов, взвесить существующие риски».
❯❯ Назар Нечепаев, налоговый консультант Tax Compliance
Tax Compliance
Федеральный рейтинг.
группа
Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market)
группа
Налоговое консультирование и споры (споры)
группа
Ритейл, FMCG, общественное питание
Профайл компании
×
: «Одна треть налоговых расходов приходится на инвестиционные льготы. Это очень много. Поэтому неудивительно, что Минфин, защищая интересы бюджета, обращает на них внимание. А потому налоговый контроль и налоговые споры будут только активизироваться. Сейчас есть практика, когда суд разрешает налогоплательщику применять одновременно несколько льгот. При этом эффективная и целесообразная стратегия — это представлять расчет в суде».
На территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонских областей действует специальный налоговый режим. И я не знаю еще одного такого же льготного режима. Но льготы не предоставляются автоматически. Их нужно заявлять и подтверждать. В противном случае налогоплательщикам могут грозить штрафы, так как мораторий на штрафы истек и с 2025 года ФНС будет проверять резидентов.
Enforce Law Company
Федеральный рейтинг.
группа
Банкротство (споры mid market)
группа
Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры: mid market)
группа
Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market)
28место
По выручке на юриста
29место
По количеству юристов
49место
По выручке
×
❯❯ Михаил Голованев, советник Налоговой практики ALUMNI Partners
ALUMNI Partners
Федеральный рейтинг.
группа
АПК и сельское хозяйство
группа
Антимонопольное право
группа
ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право)
группа
Земельное право
группа
Интеллектуальная собственность (консультирование)
группа
Интеллектуальная собственность (регистрация)
группа
Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market)
группа
Недвижимость, земля, строительство (high market)
группа
Ритейл, FMCG, общественное питание
группа
ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии)
группа
Трудовое и миграционное право
группа
Фармацевтика и здравоохранение (медицина и здравоохранение)
группа
Цифровая экономика
группа
Энергетика
группа
Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market)
группа
ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование)
группа
ГЧП/Инфраструктурные проекты
группа
Интеллектуальная собственность (защита прав и судебные споры)
группа
Комплаенс
группа
Международный арбитраж
группа
Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market)
группа
Санкционное право
группа
Фармацевтика и здравоохранение (фармацевтика)
группа
Финансовое/Банковское право
группа
Частный капитал
группа
Международные судебные разбирательства
Профайл компании
×
: «Сейчас фокус внимания смещается на операции, которые предшествовали более масштабным проектам и покупке актива. И количество требований о предоставлении пояснений о целях тех или иных сделок растет. Больше всего страдают те, кто получает возможность применить различные налоговые льготы. Например, налоговая спрашивает, не были ли искусственными присоединение одной компании к другой или вклад в имущество и уступка в рамках компаний холдинга».
❯❯ Дарья Коршакова, старший юрист BIRCH
BIRCH
Федеральный рейтинг.
группа
АПК и сельское хозяйство
группа
ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право)
группа
Защита персональных данных
группа
Земельное право
группа
Интеллектуальная собственность (защита прав и судебные споры)
группа
Трудовое и миграционное право
группа
Фармацевтика и здравоохранение (медицина и здравоохранение)
группа
Энергетика
группа
Антимонопольное право
группа
Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market)
группа
Банкротство (реструктуризация и консультирование)
группа
Интеллектуальная собственность (консультирование)
группа
Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market)
группа
Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market)
группа
Недвижимость, земля, строительство (high market)
группа
Природные ресурсы
группа
Ритейл, FMCG, общественное питание
группа
Санкционное право
группа
ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии)
группа
Фармацевтика и здравоохранение (фармацевтика)
группа
Цифровая экономика
группа
Частный капитал
группа
Экологическое право
группа
Финансовое/Банковское право
Профайл компании
×
: «Налогоплательщики могут включить расходы на создание объектов социальной, инженерной, коммунальной и транспортной инфраструктуры в состав внереализационных расходов. Практики по этому вопросу нет, но важна правильная квалификация объекта, и объект должен быть завершенным. При этом модернизация или благоустройство под эту льготу не подходят — нужно именно создать объект с нуля и передать его государству».
Как защитить бизнес в условиях трансфертного ценообразования
Четвертая сессия прошла в формате интерактивной деловой игры, где эксперты смогли разработать стратегии защиты компании в конкретном деле. Компания заключила пятилетние контракты со взаимозависимыми поставщиками из Германии, Китая и Чехии. В трансфертном ценообразовании применялся метод себестоимости с надбавкой 8%. После проверки ФНС доначислила 72 млн руб. налогов, выявив, что цену завысили на 24–28% по сравнению с рыночными аналогами. Налоговая использовала метод сопоставимых рыночных цен и сопоставимой рентабельности. Компания несогласна с результатами доначисления. В центре спора — корректность выбора метода, сопоставимость данных и пределы допустимых корректировок в ТЦО.
❯❯ Алексей Станчин, руководитель направления налоговой практики Tax Compliance
Tax Compliance
Федеральный рейтинг.
группа
Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market)
группа
Налоговое консультирование и споры (споры)
группа
Ритейл, FMCG, общественное питание
Профайл компании
×
: «Чаще всего ФНС использует метод сопоставимых рыночных цен, но в его рамках некорректно ставить в один ряд розничные разовые закупки с оптовыми долгосрочными контрактами. В оптовой торговле, особенно при долгосрочных отношениях, цены закономерно ниже. Чтобы обеспечить справедливую и обоснованную оценку для целей трансфертного ценообразования, нужно учитывать все факторы: стоимость, условия сделок, объемы закупок и другие аспекты, влияющие на формирование цен. Отдельная переменная — та же убыточность сделки — не всегда означает обоснованность претензий налогового органа».
❯❯ Любовь Старженецкая, партнер, руководитель практики ТЦО и международного налогообложения TAXOLOGY
TAXOLOGY
Федеральный рейтинг.
группа
Налоговое консультирование и споры (споры)
группа
Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market)
группа
ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право)
группа
Природные ресурсы
группа
Ритейл, FMCG, общественное питание
группа
Цифровая экономика
×
: «В рамках проверок налоговая может использовать комбинацию методов ТЦО и взаимодействовать с таможенными органами, чтобы проверить цены в сопоставимых сделках. При этом первый метод (метод сопоставимых рыночных цен) приоритетный, именно с него начинает налоговая по сырьевым товарам. Хотя налогоплательщики больше любят применять третий (затратный метод) или четвертый (метод сопоставимой рентабельности). Но их можно использовать, только если все остальные неприменимы. Налоговая должна сравнивать либо внутренние сделки, либо трансграничные. Кроме этого, могут смотреть на причины убыточности компании».
❯❯ Раиса Алексахина, партнер, руководитель практики по урегулированию споров с государственными органами и разрешению коммерческих споров Технологии Доверия
Технологии Доверия
Федеральный рейтинг.
группа
Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market)
группа
Налоговое консультирование и споры (споры)
группа
Недвижимость, земля, строительство (mid market)
группа
Фармацевтика и здравоохранение (фармацевтика)
группа
АПК и сельское хозяйство
группа
Банкротство (реструктуризация и консультирование)
группа
ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование)
группа
ГЧП/Инфраструктурные проекты
группа
Защита персональных данных
группа
Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market)
группа
Семейное и наследственное право
группа
Трудовое и миграционное право
группа
Частный капитал
группа
ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право)
группа
Интеллектуальная собственность (консультирование)
группа
Ритейл, FMCG, общественное питание
группа
Санкционное право
группа
ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии)
группа
Финансовое/Банковское право
группа
Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры: mid market)
7место
По количеству юристов
16место
По выручке
20место
По выручке на юриста
×
: «Сторона должна подтверждать факты, основанные на иностранных источниках. Но их нужно нотариально заверить и правильно перевести. При этом все вопросы рыночности цен относятся к компетенции налоговых органов, так как налоговые правоотношения регулируются только НК. Но таможенные органы тоже могут прийти и спросить. Еще на практике нужно смотреть, что налогоплательщик заявлял несколько лет назад в своих контрактах».
Все презентации спикеров конференции доступны по ссылке.
Еще с сайта:
Оставьте комментарий к этой записи ↓
