Криптовалюты в международных расчетах: что мешает их использовать

В условиях современных геополитических и экономических вызовов, криптовалюта все чаще рассматривается как альтернативный инструмент для проведения международных расчетов. Кажется, спасение в крипте пытаются найти и российские власти, которые в конце июля ускоренно приняли давно лежавший в Госдуме закон о возможности использование криптовалют для трансграничных платежей. Он вступил в силу 1 сентября. Правда, всех проблем он не решит, предупреждают юристы. Да и отношение налоговиков и таможенников к таким средствам платежа пока настороженное.

Серая зона

В настоящее время использование криптовалют для международных расчетов в России находится в «серой» правовой зоне. Федеральный закон № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах» признает криптовалюты имуществом, но запрещает их использование в качестве средства платежа на территории страны. 

Ситуация с международными расчетами остается неоднозначной. Алексей Аронов, советник Denuo

Denuo

Федеральный рейтинг.

группа
Антимонопольное право

группа
ГЧП/Инфраструктурные проекты

группа
Защита персональных данных

группа
Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market)

группа
Недвижимость, земля, строительство (консультирование)

группа
Природные ресурсы/Энергетика

группа
Ритейл, FMCG, общественное питание

группа
Рынки капиталов

группа
Санкционное право

группа
Транспортное право

группа
ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование)

группа
ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право)

группа
Интеллектуальная собственность (консультирование)

группа
Интеллектуальная собственность (регистрация)

группа
Комплаенс

группа
Международный арбитраж

группа
Морское право

группа
Налоговое консультирование и споры (консультирование)

группа
ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии)

группа
Трудовое и миграционное право

группа
Финансовое/Банковское право

группа
Частный капитал

группа
Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market)

группа
Интеллектуальная собственность (защита прав и судебные споры)

Профайл компании

×

, отмечает: «Российское законодательство не содержит прямого запрета на использование криптовалют для международных расчетов. Несмотря на запрет использования криптовалют как средства платежа внутри страны, физические и юридические лица могут оплачивать криптовалютой товары, приобретенные у иностранных контрагентов, хотя получение криптовалюты в качестве платы по обязательству остается под вопросом».

В марте 2024 года были внесены поправки в закон, разрешающие использование цифровых финансовых активов (ЦФА) для расчетов по внешнеторговым контрактам между резидентами и нерезидентами. Но эти поправки не распространяются на криптовалюты в полной мере. Татьяна Микони, партнер практики частных клиентов АБ S&K Вертикаль

S&K Вертикаль

Федеральный рейтинг.

группа
Банкротство (споры mid market)

группа
Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market)

группа
Разрешение споров в судах общей юрисдикции

группа
Семейное и наследственное право

группа
Трудовое и миграционное право

группа
Частный капитал

3место
По выручке на юриста

5место
По выручке

22место
По количеству юристов

×

, поясняет: «ЦФА – это цифровые права, которые предусмотрены решением о выпуске ЦФА в порядке, предусмотренном законодательством, выпуск, учет и обращение которых возможны только путем внесения (изменения) записей в информационную систему на основе распределенного реестра, а также в иные информационные системы».

Несмотря на законодательные ограничения, бизнес, особенно малый, активно использует криптовалюту для оплаты по внешнеторговым сделкам. По словам руководителя практики цифровых активов Orion

Orion

Федеральный рейтинг.

группа
Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market)

группа
Международные судебные разбирательства

группа
Международный арбитраж

группа
Финансовое/Банковское право

группа
Частный капитал

группа
Санкционное право

Профайл компании

×

Дмитрия Гладкова, делается это в расчете на то, что криптовалюта, хранящаяся в кошельке у иностранного провайдера, не попадает под юрисдикцию российского законодательства. Но это ошибочная ставка, считает эксперт. По его словам, если вы управляете зарубежным криптокошельком для расчетов с иностранным продавцом с телефона или компьютера в Москве, используя сети местных телекомпровайдеров, то для целей российского законодательства сделка может считаться совершенной в России. А это, соответственно, влечет массу других неприятных последствий – например, необходимость заплатить НДС или налог на доходы физического лица, если с положительной разницы между ценой покупки и продажи.

Проблемы при трансграничных платежах в криптовалюте

По мнению Микони, основная проблема, с которой могут столкнуться российские участники международных расчетов – неприемлемость такого способа расчетов для иностранных контрагентов. Дело в отсутствии какого-либо международного стандарта регулирования обращения криптовалюты, объясняет руководитель группы регуляторных и антимонопольных рисков ART DE LEX

ART DE LEX

Федеральный рейтинг.

группа
Антимонопольное право

группа
Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market)

группа
Международные судебные разбирательства

группа
Недвижимость, земля, строительство (консультирование)

группа
Природные ресурсы/Энергетика

группа
Разрешение споров в судах общей юрисдикции

группа
Санкционное право

группа
ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии)

группа
Транспортное право

группа
Банкротство (споры high market)

группа
Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market)

группа
Международный арбитраж

группа
Налоговое консультирование и споры (споры)

группа
Финансовое/Банковское право

Профайл компании

×

Павел Магоня. Это приводит к тому, что на национальном уровне регулирование существенно различается, а в некоторых странах вовсе отсутствует, что влечет за собой трудности в защите прав по операциям и сделкам с криптовалютой. «Бизнесу всегда следует учитывать, в какую страну осуществляется платеж и разрешено ли там принятие платежей в криптовалюте», – продолжает эксперт.

Юрист Versus.legal

Versus.legal

Федеральный рейтинг.

группа
ГЧП/Инфраструктурные проекты

группа
Интеллектуальная собственность (регистрация)

группа
Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market)

группа
Цифровая экономика

группа
ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право)

группа
Интеллектуальная собственность (консультирование)

группа
Недвижимость, земля, строительство (консультирование)

группа
Семейное и наследственное право

группа
Финансовое/Банковское право

группа
Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market)

группа
Интеллектуальная собственность (защита прав и судебные споры)

группа
Разрешение споров в судах общей юрисдикции

группа
Ритейл, FMCG, общественное питание

группа
Экологическое право

группа
Банкротство (споры mid market)

группа
Налоговое консультирование и споры (консультирование)

группа
ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии)

9место
По количеству юристов

29место
По выручке на юриста

32место
По выручке

Профайл компании

×

Алексей Кононов выделяет еще несколько технических проблем с использованием крипты:

• Риск использования недобросовестного сервиса. Например, пользователь может доверить хранение или перевод своих средств третьему лицу, которое оперирует в мошеннических целях. Также существуют сервисы, находящиеся в определенной «серой зоне», вроде крипто-миксеров как Tornado Cash.  

• Риск взлома или кибератак. Так, согласно только официальным данным, в 2023 году криптопреступники похитили более $1 млрд.

• Сложность в определении налоговой составляющей при совершении транзакций. «Это тесно взаимосвязано с квалификацией того, что такое криптовалюта. Все осложняется тем, что во многих юрисдикциях нет разъяснений насчет криптовалюты в контексте налогов, поэтому приходится либо руководствоваться общими положениями, либо пытаться найти ответ у налоговых регуляторов», – объясняет эксперт.

• Низкая правовая защищенность участников транзакции и отсутствие обширной практики разрешения споров в этой сфере. Например, может возникнуть вопрос с судьбой криптовалют в рамках процедуры банкротства одной из сторон, и из-за этого приходится брать дополнительные риски на себя.

Возможности криптоплатежей как средства обхода санкций пока представляются сомнительными. Так, в 2023 году Росбанк смог запустить и  протестировать решение для трансграничных расчетов в криптовалюте. Но уже весной 2024-го технический партнер Росбанк по этому продукту, B-Crypto, попал под санкции США.

В случае если владелец кошелька попадает под санкции или криптовалюта используется для расчетов за подсанкционные товары, то провайдеры криптосервисов могут «подкрасить», пометить такую валюту, и ее обращение сразу станет проблематичным. Хранить же криптовалюту у российских сервис провайдеров невозможно – таковых просто не существует.

Дмитрий Гладков, руководитель практики цифровых активов Orion

Orion

Федеральный рейтинг.

группа
Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market)

группа
Международные судебные разбирательства

группа
Международный арбитраж

группа
Финансовое/Банковское право

группа
Частный капитал

группа
Санкционное право

Профайл компании

×

Еще бизнесу следует учитывать, что в России судебная защита прав владельцев криптовалюты осуществляется только при условии декларирования операций с криптовалютой и информировании налоговых органов о владении криптовалютой, рассказывает Магоня. При несоблюдении этих условий суды отказывают в защите прав.

Как к криптовалютам относятся госорганы РФ

Еще для бизнеса есть ряд проблем, которые обусловлены недостаточным регулированием использования криптовалют со стороны российского государства. На практике участники внешнеэкономической деятельности (ВЭД) сталкиваются с множеством трудностей при импорте продукции в Россию, подтверждает Аронов. По его словам, основная проблема – в отсутствии привязки криптовалютных операций к банковским перемещениям средств. Это затрудняет предоставление данных в налоговые органы и подтверждение переводов денег за товары.

Таможенные органы также не готовы взять на себя ответственность за предоставление участникам ВЭД четкого и достаточного перечня документов. Иными словами, на сегодняшний день отсутствует четкий порядок оформления импортируемых товаров, оплата за который совершается с использованием крипты, в связи с чем импортеры (в том числе «параллельные») сталкиваются с отказом в выпуске товаров, рассказывает Аронов.

Отсутствие регулирования порождает серьезные сложности с документальным подтверждением платежей, в том числе для целей валютного контроля. 

Например, наши клиенты часто сталкиваются с вопросом: какие документы предоставлять в налоговые органы и ФТС при оплате за импортные товары с помощью криптовалюты? Это вызывает значительные трудности и может привести к задержкам или отказам в проведении операций.

Алексей Аронов, советник Denuo

Denuo

Федеральный рейтинг.

группа
Антимонопольное право

группа
ГЧП/Инфраструктурные проекты

группа
Защита персональных данных

группа
Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market)

группа
Недвижимость, земля, строительство (консультирование)

группа
Природные ресурсы/Энергетика

группа
Ритейл, FMCG, общественное питание

группа
Рынки капиталов

группа
Санкционное право

группа
Транспортное право

группа
ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование)

группа
ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право)

группа
Интеллектуальная собственность (консультирование)

группа
Интеллектуальная собственность (регистрация)

группа
Комплаенс

группа
Международный арбитраж

группа
Морское право

группа
Налоговое консультирование и споры (консультирование)

группа
ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии)

группа
Трудовое и миграционное право

группа
Финансовое/Банковское право

группа
Частный капитал

группа
Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market)

группа
Интеллектуальная собственность (защита прав и судебные споры)

Профайл компании

×

ФНС акцентирует внимание на необходимости соблюдения налогового законодательства и правил валютного контроля, рассказывает старший юрист АЛРУД

АЛРУД

Федеральный рейтинг.

группа
Антимонопольное право

группа
Арбитражное судопроизводство (корпоративные споры)

группа
Банкротство (споры high market)

группа
Защита персональных данных

группа
Комплаенс

группа
Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market)

группа
Международные судебные разбирательства

группа
Недвижимость, земля, строительство (консультирование)

группа
Ритейл, FMCG, общественное питание

группа
Санкционное право

группа
Трудовое и миграционное право

группа
Фармацевтика и здравоохранение (фармацевтика)

группа
Финансовое/Банковское право

группа
Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market)

группа
ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право)

группа
Интеллектуальная собственность (защита прав и судебные споры)

группа
Интеллектуальная собственность (консультирование)

группа
Интеллектуальная собственность (регистрация)

группа
Международный арбитраж

группа
Природные ресурсы/Энергетика

группа
Разрешение споров в судах общей юрисдикции

группа
ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии)

группа
Уголовное право

Профайл компании

×

Дина Кравченко. Это может усложнить процесс использования криптовалют в международных сделках. «У ФНС, ФТС и иных госорганов имеются проблемы с отслеживанием операций с криптовалютой и сведений о криптокошельках российских пользователей. Но c учетом возможных нововведений о проведении торгов цифровой валютой и установлении требований к организаторам торговли, а также создании электронной платформы для операций с цифровой валютой, операции станут более прозрачными для госорганов», – полагает Магоня.

Аронов считает, что более активная практика начнет формироваться уже после запуска экспериментального правового режима для расчетов в криптовалюте (о котором ниже). «Тем не менее, уже сейчас, исходя из существующей практики по декларированию криптовалюты, мы понимаем, что ФНС, вероятно, потребует предоставления весьма обширного перечня документов, включая договор с биржей, подтверждающий приобретение, перевод или продажу криптовалюты», – ожидает эксперт.

Экспериментальный криптовалютный режим

30 июля 2024 года Госдума спешно, всего за неделю сразу в трех чтениях, приняла два закона, которые вносят изменения в законы «О Центральном банке Российской Федерации» и «О Валютном регулировании и валютном контроле» (№ 237585-8 и № 341257-8). Поправки позволят Центробанку запустить эксперимент по созданию площадки для использования криптовалют в международных расчетах. Уже 8 августа их подписал Владимир Путин, а 1 сентября новые законы вступили в силу.

Теперь Центробанку, который планирует провести первые трансграничные платежи до конца 2024-го, предстоит принять программу экспериментального режима и других подзаконных актов. В эксперименте сделки с цифровыми валютами будут проходить через определенные государством площадки.

Пока оценить потенциальное влияние принятых изменений сложно. Поправки – значимый шаг в нужном направлении, уверен Аронов. Но все же нужно дождаться после публикации и принятия правил экспериментального правового режима (ЭПР). Только после этого можно будет оценить, насколько эффективные шаги предпринимают власти для облегчения расчетов криптой.

Так, эксперт высказывает опасения, что в рамках эксперимента может быть создана централизованная платформа-оператор для расчетов с криптовалютами. «Это может ограничить возможности для проведения операций вне этой платформы и повлечь санкционные риски. Введение блокирующих санкций против такой платформы может привести к отказу многих зарубежных партнеров от расчетов в криптовалюте с российскими контрагентами», – предупреждает он. «Желание выстроить централизованную систему, в рамках которой будут осуществляться ВЭД расчеты с криптой, может привести к утечке огромного массива данных, кибератакам, техническим проблемам и задержкам с платежами из-за большого потока желающих», – соглашается Кононов.

Новые поправки лишь создают основу для дальнейшего урегулирования вопроса международных платежей. Именно ЭПР установит специальное регулирование, а дальнейшее правоприменение укажет на возможные пробелы и необходимость внесения новых изменений.

Павел Магоня, руководитель группы регуляторных и антимонопольных рисков ART DE LEX

ART DE LEX

Федеральный рейтинг.

группа
Антимонопольное право

группа
Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market)

группа
Международные судебные разбирательства

группа
Недвижимость, земля, строительство (консультирование)

группа
Природные ресурсы/Энергетика

группа
Разрешение споров в судах общей юрисдикции

группа
Санкционное право

группа
ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии)

группа
Транспортное право

группа
Банкротство (споры high market)

группа
Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market)

группа
Международный арбитраж

группа
Налоговое консультирование и споры (споры)

группа
Финансовое/Банковское право

Профайл компании

×

В целом же юристы сходятся во мнении, что принятых поправок для полноценного использования криптовалют как средства для трансграничных расчетов не хватит. Кононов считает, что нужно решать проблему интеграции криптовалют с банковской системой. «Это важнейший практический момент, однако он никак не освещается и не понятно, будут ли улучшения в этой части – пока операции с цифровыми валютами рассматриваются банками как высокорисковые операции», – объясняет он.

Магоня напоминает: по действующему законодательству и судебной практике криптовалюту признают имуществом. Следовательно, с дохода, полученного от операций с криптовалютой, требуется уплата налога. «Специальное налоговое или таможенное регулирование операций с криптовалютой сейчас отсутствует, в том числе и в части международных платежей. После утверждения ЭПР количество сделок с криптовалютой существенно увеличится, но остается не совсем понятным порядок определения налоговой базы и расчета налога в целом», – предупреждает он.

Гладков считает, что властям следует признать крипту валютой и хотя бы ограниченно приравнять ее к другим международным валютам. Это позволит снять вопросы с НДС, ввозной пошлиной, учетом, зарубежным оборотом, работой криптобирж, уверен эксперт.