Что нужно для возврата налога (НДФЛ) при покупке квартиры?

• Налоги и сборы
• Недвижимость

Что нужно для возврата налога (НДФЛ) при покупке квартиры?

При покупке жилой недвижимости практически любой гражданин имеет право на возврат НДФЛ. Главное, учесть все необходимые условия при оформлении и произвести действия, предусмотренные законодательством. Если жилье приобреталось за собственные средства или по ипотечному кредиту, размеры возврата в любом случае станут неплохой помощью для нового собственника квартиры.

Процесс приобретения недвижимых объектов может сопровождаться имущественными вычетами как для физических лиц, так и для юридических. С той разницей, что для юридических организаций вычеты установлены по НДС, а для физических лиц – на НДФЛ. На условия оформления налогового вычета, его размеры и непосредственный порядок действий влияют основания, на которых гражданин предъявляет права на вычет. Поэтому важно знать не только основные правила получения такого денежного ресурса от государства, но и ряд сопряженных с ним ограничений.

• Права и условия возврата НДФЛ при покупке квартиры
• Определение размеров возврата НДФЛ при покупке жилья
• Порядок получения налогового вычета по НДФЛ
• Оформление имущественного налогового вычета для супругов
• Причины отказа в возврате НДФЛ при покупке квартиры

Права и условия возврата НДФЛ при покупке квартиры

Налогоплательщики, которые уплачивают НДФЛ, имеют полное право на получение в разных размерах имущественного вычета. Приобретение недвижимого объекта является одной из сделок, в которых гражданин может уменьшить сумму дохода в том размере, на который был понесен расход. Уменьшение налогооблагаемой базы возможно с учетом следующих видов издержек и расходов:

• Приобретение частного дома (в том числе, недостроенного);
• Оплата строительных, ремонтных, или отделочных работ;
• Долевое участие в строящемся доме;
• Оплата разработки проектировочно-сметной документации;
• Подключение коммуникаций.

Все статьи расходов, которые предоставляют права на имущественный вычет, регламентируются статьей № 220 Налогового Кодекса РФ.

Определение размеров возврата НДФЛ при покупке жилья

По уменьшению налоговой базы для физических лиц установлены определенные ограничения. В частности можно говорить о двух вариантах лимита:

• На приобретение или строительство недвижимых объектов, включая покупку земельного участка вместе с жилым строением, установлено ограничение в размере до 13% от 2 000 000 рублей.
• При погашении процентов по договору ипотечного кредитования максимальной суммой вычета считается 13% от 3 000 000 рублей.

Максимальной суммой экономии в случае покупки жилья установлена 13%-ная ставка налогообложения НДФЛ. То есть по закону при ипотечном кредитовании налогоплательщику может быть возвращено 13% от 2 млн. непосредственной стоимости недвижимости, что составит сумму в 260 тысяч рублей. А кроме этой суммы предоставляется возможность получения 13% и от 3 млн. начисленных процентов кредитной ставки – то есть еще 390 тысяч рублей. В итоге в случае покупки дорогой квартиры в ипотеку можно рассчитывать на возврат налога в размере 650 тысяч рублей.

Возврат суммы налога также возможен в разных вариациях. Первым вариантом является возвращение налоговых средств за время трех предыдущих отчетных периодов, что наиболее актуально при оформлении налогового имущественного вычета пенсионерами. Во втором варианте суммы налога удерживаются постепенно, исходя из полученных налогооблагаемых доходов граждан, например непосредственно работодателем, выплачивающим своему сотруднику заработную плату.

Порядок получения налогового вычета по НДФЛ

Для того чтобы получить налоговый вычет, покупатель недвижимого объекта может сразу после заключения сделки обратиться в налоговые органы с соответствующим заявлением. Это же можно сделать, обратившись к работодателю до конца налогового периода в период покупки недвижимости, строительства объекта или при погашении ипотечного кредита. Для обращения в ФНС необходимо подать заявление, указав реквизиты счета для перечисления средств, а также предоставить стандартный пакет указанной документации:

• Паспорт с заверенной копией;
• Декларацию 3-НДФЛ;
• Справку с места работы 2-НДФЛ;
• Договор заключения сделки купли-продажи (либо о долевом участии);
• Свидетельство о праве собственности;
• Свидетельства о браке/рождении детей;
• Кредитный договор (при покупке жилья по ипотеке);
• Счета на покупку стройматериалов (при осуществлении строительных работ).

Если объект недвижимости оформляется в совместную собственность, необходимо также предоставить заявление по поводу распределения средств по имущественному вычету. Подача заявления и документов возможна и при личном посещении, и почтовым заказным письмом. Камеральная проверка документации представителями ФНС осуществляется сроком до 3-х месяцев.

Оформление имущественного налогового вычета для супругов

Законодательство РФ предусматривает оформление жилой недвижимости на правах общей собственности для супругов и других членов семьи. Общей совместной собственности. В этом случае в налоговые органы пишется заявление с просьбой определить вычет в пользу одного из собственников или распределить его на всех владельцев. В дальнейшем изменить это решение возможности не предоставляется. Общей долевой собственности. Этот вариант подразумевает разделение вычета на соответственные доли всех членов семьи. В случае, если недвижимость оформляется в совместную собственность, а один из собственников уже пользовался правом на вычет или не имеет облагаемого налогом дохода, на всю сумму предполагаемого вычета может претендовать второй владелец.

Владение жильем в долевой собственности таких вариантов не предусматривает. Зачастую налоговыми органами регламентируется позиция, по которой второй собственник может получить только половину вычета, исходя из правила совместной собственности. Однако подобное решение налоговой инспекции можно обжаловать в судебном порядке. Если объект недвижимости оформляют в долевую или совместную собственность на несовершеннолетних детей, налоговый вычет за их долю имеют право получить их родители. Таким же образом оформляется получение вычета родителями и во время приобретения ими жилья для несовершеннолетнего ребенка.

Причины отказа в возврате НДФЛ при покупке квартиры

При несоблюдении определенных условий или действий возможен отказ в получении имущественного вычета. Наиболее частыми причинами отказа являются:

• отсутствие налогооблагаемых видов дохода у подателя заявления;
• осуществление сделки с недвижимым имуществом за пределами Российской Федерации;
• получение максимальных размеров вычета при покупке ранее другого объекта недвижимости;
• оформление сделки по приобретению жилья между взаимозависимыми лицами;
• участие третьих лиц в оформлении сделки, с указанием их в документации;
• использование для приобретения недвижимости бюджетных средств (разновидности субсидий, дотаций, материнский капитал).

Воспользоваться вычетом во время продажи недвижимого объекта можно неоднократно, до тех пор, пока вы не выберете весь максимальный лимит возврата налога.

После изменений налогового законодательства несколько лет назад у налогоплательщиков появилась возможность оформить предельный размер налогового вычета на несколько объектов недвижимости. Это осуществляется при том, что остаток по вычету может переноситься на любые последующие приобретения недвижимого имущества налогоплательщиком, кроме заключения кредитных договоров (здесь максимальный размер в виде 13% от 3 миллионов рублей ипотечных платежей действует только на одну ипотечную квартиру / дом).

(2 votes, average: 4,50 out of 5)